Упрощенная система налогообложения ООО (Упрощенка)

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» применяется для регулирования деятельности предприятий малого и среднего бизнеса. Ее основная задача – снижение налоговой нагрузки и оптимизация процесса ведения бухгалтерского и налогового учета. Применение упрощенки подразумевает наличие следующих налоговых ставок:

  • 6% (в случае налога на доходы)
  • 15% (в случае налога на доходы, уменьшенного на размер расходов)

С учетом специфики и результатов деятельности каждого конкретного предприятия зачастую устанавливаются так называемые дифференцированные налоговые ставки, размер которых обычно колеблется в пределах 5-15%.

Согласно нормам УСН, каждое ООО обязано выплачивать государству целый ряд взносов, налогов и сборов. К их числу относятся:

  • Страховые взносы (для финансирования страховой и накопительной части пенсии)
  • Страховые взносы, предназначенные для выплат по социальному страхованию необходимых в случаях профессиональных заболеваний и производственных травм
  • Добровольные страховые взносы, предназначенные для выплат по социальному страхованию (в случае временной нетрудоспособности)
  • Налог на добавленную стоимость (взимается в случае ввоза какой-либо продукции на таможенную территорию государства, а также в случае деятельности, осуществляемой в рамках обычного товарищества)
  • Акцизные выплаты (при ввозе товаров на таможенную территорию, приобретении нефтепродуктов, реализации алкогольной продукции, приобретенной у производителя или с акцизного склада, продаже подакцизной продукции)
  • Таможенная и государственная пошлина
  • Транспортный налог
  • Налог на землю
  • Водный налог
  • Налог на использование биологическими ресурсами и представителями животного мира

Существуют определенные проблемы, касающиеся ведения бухгалтерской отчетности предприятиями, на которые распространяется УСН. Дело в том, что нормативно такие организации имеют право не вести бухучет, однако на практике это правило зачастую не работает. Отчетность обязательна для предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под необходимость лицензирования, а также для предприятий, производящих выплату дивидендов. Кроме того, существует обязательная форма отчетности для фонда социального страхования. Она включает в себя определенную документацию с подтверждением вида деятельности.

Для утраты прав применения УСН компания должна нарушить условия налогового кодекса, обозначенные в статье 346.13. В первую очередь, речь идет о максимальном лимите оборотных средств предприятия. По состоянию на данный момент он составляет 60 миллионов рублей.

ООО, имеющие филиалы или представительства не имеют права применять УСН. Кроме того под запрет попадают банки, ломбарды, страховщики; предприятия с долей участия других организаций более 25%; с числом работников более 100; при стоимости нематериальных активов и основных средств более 100 млн. руб и др.