Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ООО

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененка» является видом специального налогообложения и вводится в действие исключительно органами муниципальной и региональной власти (районной, городской, окружной). Вмененка регулирует взаимоотношения представителей малого бизнеса и фискальных служб, с целью снижения затрат предпринимателей и упрощения бюрократических процедур, предусмотренных налоговым законодательством. Объекты, подлежащие обложению ЕНВД, строго ограничены в количестве. В их число входят компании, предоставляющие следующие виды услуг:

  •  Автотранспортные услуги
  • Ремонт техническое обслуживание, мойка и хранение автотранспорта
  • Общественное питание
  • Наружная реклама и реклама, размещенная на автотранспортных средствах
  • Розничная торговля
  • Ветеринарные услуги и услуги бытового характера
  • Временное проживание и размещение
  • Аренда мест и земельных участков, предназначенных для торговли

Органы власти имеют право вводить и уточнять ЕНВД. Уточнение налоговой базы производится в течение месяца с учетом базовой доходности предприятия, а также трех показателей (физический показатель, коэффициент-дефлятор и так называемый второй коэффициент), из которых складывается налоговая ставка. По состоянию на данный момент она равняется 15%. Единый налог на вмененный доход является одним из главных бюджетных источников для муниципалитетов, так как за исключением социальных выплат полностью остается в местных бюджетах.

В целом же распределение ЕНВД выглядит следующим образом:

  • Фиксированные взносы, взимаемые с предпринимателей и наемных сотрудников (максимум 50% от ЕНВД). В их число входят:
  • Налог за предпринимателя в ПФР (ставка – 20% от минимального размера оплаты труда) – две трети являются страховой частью и одна треть — накопительной
  • Налог за предпринимателя в ФФОМС (ставка –  1,1 % от минимального размера оплаты труда)
  • Налог за предпринимателя в ТФОМС (ставка – 2% от минимального размера оплаты труда)
  • Налог за работников в ПФР (ставка – 20% от заработной платы каждого конкретного сотрудника)
  • Налог за работников в ФСС (ставка – 2,9 % от заработной платы каждого конкретного сотрудника)
  • Налог за работников в ФФОМС (ставка – 1,1 % от заработной платы каждого конкретного сотрудника)
  • Налог за работников в ТФОМС (ставка – 2% от заработной платы каждого конкретного сотрудника)

Сумма, оставшаяся после вышеперечисленных налоговых сборов (а это не менее половины от общей суммы) становится достоянием муниципального бюджета.

Предприниматели, деятельность которых подлежит применению ЕНВД, заполняют налоговые декларации на специальных бланках (также существуют специальные компьютерные программы, подогнанные под распечатку). В случае если штат ООО насчитывает более 50 человек, налоговая декларация в обязательном порядке отправляется посредством электронной почты.